相続時精算制度

不動産を贈与する場合、暦年贈与と相続時精算課税制度のどちらが有利かは、贈与する不動産の評価額や将来の相続税負担によって異なります。

① 暦年贈与が有利なケース

• 不動産評価額が比較的低い
• 毎年少しずつ持分移転できる
• 将来の相続税があまり発生しない見込み
• 相続時精算課税制度を使う予定がない

メリット

• 年間110万円まで非課税
• 相続財産への持ち戻しが限定的
• 柔軟に贈与計画を変更できる

デメリット

• 高額不動産は贈与税負担が大きい
• 一度に大きな財産移転が難しい

② 相続時精算課税制度が有利なケース

• 評価額が高い不動産を一度に移転したい
• 将来値上がりが予想される不動産
• 収益不動産を早期に次世代へ承継したい
• 相続税対策を含めた長期計画がある

メリット

• 2,500万円まで贈与税がかからない
• 将来の賃料収入を子や孫へ移転できる
• 贈与後の値上がり分は相続税の対象外

デメリット

• 相続時に精算される
• 一度選択すると暦年贈与へ戻れない
• 登録免許税や不動産取得税は通常どおり発生